Att bedriva verksamhet i Europa kan visa sig vara komplicerat och svårt om du inte har en grundläggande förståelse för hur företag fungerar i Europa och de momssatser som följer med det. Trots allt, över 170 länder över hela världen inklusive alla europeiska länder har infört en moms på varor och tjänster – även om momssatserna varierar mellan alla EU-länder (Europeiska unionen).
Vad är en moms?
En "moms" eller "mervärdesskatt" är en konsumtionsskatt på varor och tjänster som bedöms och analyseras i varje enskilt steg av leveranskedjan där värde skapas. Till exempel kan varje produktionsled, från den initiala skapandet och monteringen av en produkt till försäljningstillfället, beskattas. Momsmängden som användaren betalar baseras på produktens kostnad minus eventuella materialkostnader i produkten som redan har beskattats i ett tidigare led.
Om du redan är förvirrad är den grundläggande förståelsen du behöver veta; Mervärdesskatt eller moms läggs till en produkt vid varje punkt i leveranskedjan där mervärde tillförs den.
Vad är behovet av moms?
Moms skiljer sig från andra skatter – till exempel progressiv inkomstskatt, som lägger mer skatt på rika företag/företag. Moms baseras på konsumtion snarare än inkomst, därför garanterar moms lika avgifter på varje köp, även om det finns en oro för låginkomstkonsumenter. EU-länder resulterade i reducerade skattesatser och några mindre undantag eftersom låginkomsthushåll spenderar en stor del av sin inkomst på mat och kollektivtrafik.
En kort historia
De ursprungliga sex EU-länderna använde olika former av indirekt flerstegsbeskattning (produktionsvärde), vilket gjorde att korrekt beskatta en produkt eller tjänst till en svår procedur. Ofta subventionerar EU-länderna sin export genom att (avsiktligt eller oavsiktligt) överskatta de återbetalningsbara exportskatterna. Det krävdes ett nytt skattesystem som säkerställde ett neutralt skattesystem och gjorde det möjligt att betala tillbaka beräknade och exakta skattebelopp vid exportstället. Detta kallas nu för mervärdesskatt.
Exempel på momssatser bland EU-länder (% av standardsatsen):
Uppdaterad från och med januari 2022.
- Österrike – 20 %
- Belgien – 21 %
- Bulgarien – 20 %
- Kroatien - 25%
- Danmark - 25%
- Frankrike – 20 %
- Tyskland - 19%
- Grekland – 24 %
- Irland – 23 %
- Italien - 22%
- Nederländerna - 21%
- Polen – 23 %
- Portugal – 23 %
- Spanien - 21%
- Storbritannien - 20%
Enligt lag måste den normala momssatsen vara 15 % medan den reducerade skattesatsen är minst 5 % (enbart för leveranser av varor och tjänster).
Vill du sälja i EU? Skaffa ett IOSS-nummer
IOSS eller "Important One-Stop Shop" är en elektronisk affärsportal som tillåter leverantörer som säljer importerade varor till köpare i EU att samla in, deklarera och betala momsen till lämpliga skattemyndigheter (istället för att få köparen att direkt betala momsen i det ögonblick varorna importeras till EU). Ett IOSS-nummer krävs för företag och marknadsplatser i länder som USA och Kanada för att kunna sälja varor i EU.
Slutsatser
Nu har du en förståelse för hur momssystemet fungerar i EU och vad du kan förvänta dig när du vill sälja och expandera till den europeiska marknaden. Även om det finns mycket mer information att täcka angående momskomplikationer och IOSS-policyer (som vi kommer att gå igenom i en annan blogg), har du den nödvändiga kunskapen du behöver för att fatta ett välgrundat beslut om expansion till nya EU-marknader.
